База знаний ВЭД

Налоги при ввозе товаров: что означает термин в таможенном праве

В таможенной теме слово «налоги» не означает все налоги бизнеса. Для целей ТК ЕАЭС это прежде всего НДС и акцизы, которые могут взиматься при ввозе товаров на таможенную территорию Союза.

Консалтинг по ВЭД

Коротко

Налоги в таможенном праве ЕАЭС — это НДС и акцизы при ввозе, а не таможенная пошлина и не сбор за таможенные операции.

НДС налог на добавленную стоимость при импорте

АКЦ акциз для подакцизных товаров при ввозе

ТК термин применяется в связке с ТК ЕАЭС

01 Обновлено 27 июня 2026 года

02 Фокус страницы импорт, транзит и обеспечение платежей

03 Следующий шаг проверить документы до подачи декларации

Определение

Что такое налоги в таможенном праве

Общее налоговое право и таможенное право используют слово «налоги» по-разному. На странице важно разделить эти значения, чтобы не путать НДС и акцизы с пошлинами, сборами и стоимостью услуг таможенного представителя.

Два уровня смысла

В общем смысле налог — обязательный индивидуально безвозмездный платеж в бюджет. В таможенном контексте ЕАЭС термин «налоги» уже: это налог на добавленную стоимость и акцизы, взимаемые в связи с ввозом товаров на таможенную территорию Союза.

Поэтому при обсуждении импорта, таможенной декларации, ввоза товаров в Российскую Федерацию или обеспечения уплаты таможенных платежей нужно уточнять, о каких платежах идет речь.

Практический вывод: если в документах или переписке написано «таможенные пошлины, налоги», то «налоги» обычно означает НДС и акцизы, а не налог на прибыль, транспортный налог или другие налоги компании.

ЕЭК о таможенных платежах НК РФ, статья 8

Что проверить перед расчетом

1 Код ТН ВЭД От него зависят ставки, запреты, ограничения и признаки подакцизности товара.

2 Таможенную стоимость Она влияет на базу расчета ряда платежей и на сумму обеспечения.

3 Процедуру и маршрут Для импорта и транзита логика уплаты и обеспечения отличается.

Различия

Налоги, пошлины, сборы и обеспечение: как не перепутать

В ВЭД ошибки в терминах быстро превращаются в ошибки в расчетах. Ниже — рабочее различие для импорта, транзита и подготовки документов.

Термин	Что означает	Где важно
Налоги	НДС и акцизы, взимаемые при ввозе товаров на таможенную территорию ЕАЭС.	Расчет импортных платежей, проверка подакцизности, оценка суммы обеспечения при транзите.
Таможенная пошлина	Отдельный обязательный платеж, связанный с перемещением товаров через таможенную границу.	Таможенно-тарифное регулирование, классификация по ТН ВЭД, происхождение товара.
Таможенный сбор	Платеж за совершение таможенными органами таможенных операций и иных действий.	Оформление, выпуск, сопровождение и иные операции, если сбор установлен законодательством.
Обеспечение	Гарантия исполнения обязанности по уплате таможенных пошлин, налогов и других платежей.	Открытие транзита, поручительство, денежный залог, расчет рисков по маршруту.
Совокупный платеж	Особый формат взимания пошлин и налогов, часто связанный с товарами для личного пользования.	Нужно отличать от платежей участников ВЭД по коммерческим партиям.

Транзит

Почему термин важен при таможенном транзите

При транзите налоги часто фигурируют не как платеж к немедленной уплате, а как часть расчетной суммы, под которую требуется обеспечение.

Для перевозчика и экспедитора

Если товар помещается под таможенный транзит, важно заранее понять, какие пошлины и налоги могли бы быть начислены при нарушении условий процедуры. Эта расчетная сумма помогает определить размер обеспечения и подобрать подходящий формат: поручительство, гарантию или иной допустимый механизм.

«Арсенал-Транзит» помогает подготовить сведения для оформления электронной транзитной декларации, рассчитать потребность в обеспечении и проверить, не создают ли код ТН ВЭД, стоимость или маршрут дополнительных рисков.

Консультация

Нужно проверить налоги, пошлины или обеспечение по конкретному грузу?

Передайте описание товара, маршрут, страну отправления, ориентировочную стоимость и документы. Специалист проверит вводные и подскажет, какие данные нужны для расчета и открытия транзита.

Связанные темы

Эти страницы помогают собрать полный контекст: от определения платежей до практического оформления транзита.

FAQ

Частые вопросы о налогах при ввозе и транзите

Налоги — это то же самое, что таможенные платежи?

Нет. В таможенном праве налоги — это часть таможенных платежей: НДС и акцизы при ввозе. Кроме них к таможенным платежам относятся ввозные и вывозные пошлины, а также таможенные сборы.

Какие налоги обычно имеют в виду при ввозе товаров?

Обычно речь идёт о налоге на добавленную стоимость и акцизах. НДС применяется ко многим импортным товарам, а акцизы — только к подакцизным товарам по правилам государства-члена ЕАЭС.

Нужно ли платить налоги при таможенном транзите?

При корректном помещении товаров под таможенный транзит и завершении процедуры налоги не являются платежом за саму перевозку. Но их расчетная сумма важна для обеспечения исполнения обязанности по уплате таможенных пошлин, налогов.

Чем налог отличается от таможенной пошлины?

Налог в этой теме — НДС или акциз при ввозе, а таможенная пошлина — отдельный обязательный платеж, связанный с перемещением товаров через таможенную границу и таможенно-тарифным регулированием.

Можно ли заранее рассчитать налоги без документов?

Можно получить ориентир, но точный расчет зависит от кода ТН ВЭД, таможенной стоимости, страны происхождения, таможенной процедуры, ставки НДС и наличия признаков подакцизного товара.

Когда стоит обращаться за консультацией?

Обращайтесь до подачи декларации или открытия транзита, если есть сомнения в коде ТН ВЭД, стоимости, ставках, акцизности товара, сумме обеспечения или комплекте документов.