Денежный залог в таможенном деле: что это и когда применяется
Денежный залог — это деньги, которые вносят как обеспечение исполнения обязанностей перед таможенными органами. В таможенном транзите он относится к теме обеспечения платежей: таможня должна быть уверена, что пошлины, налоги и иные обязательные суммы можно взыскать, если обязанность возникнет.
Что такое денежный залог
Это справочный материал для перевозчиков, экспедиторов, декларантов и участников ВЭД, которым нужно понять термин и его связь с обеспечением таможенных платежей.
Денежный залог — денежные средства, вносимые для обеспечения исполнения обязанностей по уплате таможенных пошлин, налогов, специальных, антидемпинговых и компенсационных пошлин, а также иных обязательств перед таможенными органами в предусмотренных законом случаях.
Простыми словами, денежный залог — это финансовая гарантия для таможни. Пока обязанность не прекращена, сумма служит обеспечением. Если обязанность исполнена, прекращена или не возникла, денежный залог возвращают по специальному порядку.
В теме транзита денежный залог важно рассматривать вместе с другими способами обеспечения: гарантией, обеспечением и поручительством, налогами, таможенной пошлиной и обеспечением уплаты таможенных платежей при транзите в РФ.
Чем денежный залог отличается от других способов обеспечения
ТК ЕАЭС выделяет несколько способов обеспечения исполнения обязанности по уплате таможенных пошлин и налогов. Выбор зависит от операции, суммы, маршрута и требований таможенного органа.
| Способ | Суть | Когда обычно рассматривают | Что проверить заранее |
|---|---|---|---|
| Денежные средства | Внесение денег как обеспечения обязанности перед таможенными органами. | Когда выбран именно денежный способ обеспечения или требуется закрыть конкретную обязанность. | Сумму, реквизиты, статус резервирования, условия зачёта и сроки заявления. |
| Банковская гарантия | Обязательство банка перед таможней в пределах гарантированной суммы. | Когда участнику ВЭД удобно не отвлекать собственные денежные средства. | Срок действия, лимит, банк-гарант, соответствие требованиям таможни. |
| Поручительство | Обязательство поручителя исполнить обязанность при наступлении предусмотренных условий. | Для открытия транзита, когда подходит сервис обеспечения через таможенного представителя. | Маршрут, сумму обеспечения, документы, условия оказания услуги и сроки оформления. |
| Залог имущества | Имущество используется как обеспечение исполнения обязанности. | В специальных случаях, когда такой способ допустим и принят таможенным органом. | Оценку имущества, документы, ограничения и порядок обращения взыскания. |
Как денежный залог связан с транзитом и возвратом денег
В транзитных операциях важны не только термин и способ обеспечения, но и то, что происходит после завершения обеспеченной обязанности.
- 1 Определяют обязанность и сумму. Таможенный орган или участник операции оценивает, какая обязанность должна быть обеспечена и какой способ подходит.
- 2 Выбирают способ обеспечения. Это может быть денежный залог, банковская гарантия, поручительство или иной допустимый способ.
- 3 Обеспечение действует до прекращения обязанности. Пока риск не снят, обеспечение должно быть доступно для возможного взыскания.
- 4 После прекращения обязанности оформляют зачёт или возврат. В России денежный залог обычно возвращается в форме зачёта в авансовые платежи по правилам 289-ФЗ.
Связанные страницы «Арсенал-Транзита»
Эти материалы помогают связать термин с практическим оформлением транзита и обеспечением платежей.
Частые вопросы о денежном залоге
Что такое денежный залог в таможне?
Денежный залог — это деньги, которые вносят для обеспечения исполнения обязанностей перед таможенными органами: уплаты пошлин, налогов, специальных, антидемпинговых и компенсационных пошлин либо иных обязательств в случаях, установленных законом.
Денежный залог и обеспечение таможенных платежей — это одно и то же?
Нет. Обеспечение таможенных платежей — более широкое понятие. Денежный залог является одним из способов обеспечения наряду с банковской гарантией, поручительством и залогом имущества.
Когда денежный залог может понадобиться при транзите?
Он может понадобиться, когда при таможенной операции требуется обеспечить возможную обязанность по уплате платежей. Для транзита также могут применяться другие способы обеспечения, поэтому вариант нужно выбирать с учётом маршрута, товара и требований таможни.
Можно ли заменить денежный залог другим способом обеспечения?
В общем случае способ обеспечения может быть заменён другим допустимым способом, если на заменяемое обеспечение не обращено взыскание и соблюдены условия таможенного законодательства. На практике такую замену нужно согласовывать с таможенным органом.
Как возвращается денежный залог?
В России возврат денежного залога обычно производится в форме зачёта в счёт авансовых платежей лица, которое внесло залог. В отдельных случаях требуется заявление, а для заявления действуют сроки и требования к полномочиям заявителя.
«Арсенал-Транзит» вносит денежный залог за клиента?
Эта страница даёт справочное определение термина. По конкретной перевозке специалист «Арсенал-Транзит» поможет разобраться, нужен ли денежный залог или можно использовать поручительство либо другой способ обеспечения для открытия транзита.
Разобрать обеспечение по вашей перевозке
Оставьте заявку, если нужно понять, как связаны денежный залог, поручительство, ЭТД и оформление транзита в вашем маршруте.